Cerebra, bir muhasebe müdürünün sahte belgeler ve yevmiye kayıtları ile gerçekleştirdiği usulsüzlükleri ortaya çıkardı
OLAY
Türkiye’nin önde gelen gayrimenkul yatırım ortaklığı şirketlerinden biri olan müşterimizin, muhasebe ve idari işler bölümünde görev alan bir çalışanının şirkete raporlanan masraflar üzerinde usulsüzlük yaptığına ilişkin şüpheleri oluştu. Cerebra, bu şüphelerin araştırılması amacıyla görevlendirildi.
ÇÖZÜMÜMÜZ
Öncelikli olarak şirketin yönetim kurulu üyesi ve genel müdürüyle oluşan şüpheleri ve konunun detaylarını değerlendirdik. Yaptığımız görüşmeler sonucunda, şüphelinin yıllardır şirkette çalışmasından dolayı muhasebe bölümündeki çalışanlar üzerinde baskı oluşturduğunu anladık. Şüphelinin soruşturmaya başlamadan kısa bir süre önce makul olmayan bir gerekçeyle işten ayrıldığını öğrendik.
Şüphelinin kıdemi, diğer çalışanlar üzerindeki etkisi, muhasebe sistemi üzerindeki geniş erişim hakları ve kritik görevlerin aynı kişide birleşmesini dikkate alarak dokümanları incelemeye başladık. Hızlı bir şekilde avans hesaplarını, bu avanslara ilişkin şirkete sunulan masraf formlarını ve destekleyici dokümanları kontrol ettik.
Uyguladığımız adli muhasebe teknikleri ve soruşturma teknikleri sonucunda aşağıdaki kanıtları ele geçirdik:
- Çok sayıda sahte ve tahrif edilmiş harcama belgeleri ile banka dekontları
- Yapılan hileli işlemleri gizlemek amacıyla düzenlenen fiktif veya muhasebe uygulamaları ile örtüşmeyen yevmiye kayıtları
- Aynı harcama belgelerinin masraf formlarında hileli bir şekilde birden fazla raporlanması
Ayrıca şüphelinin idari işlerde çalışan başka bir çalışanı ikna ederek, bu kişi üzerinden usulsüz işlemler yaptığını ve başka bir çalışan ile de gizli iş birliği içinde usulsüzlük yaptığını belirledik.
Yaptığımız çalışma sonucunda müşterimizin toplam kaybını yaklaşık 350.000 ABD Doları olarak hesapladık.
Bulgularımızı hızla şirketin üst yönetimiyle değerlendirdik ve şüphelinin söz konusu eylemi gerçekleştirmiş olma ihtimalinin makul olduğunu sonucuna vardık. Bu nedenle şüpheliyle itiraf alma amaçlı bir görüşme yapılmasına karar verildi. Elimizdeki kanıtları ve yapılan suistimal eylemlerini dikkate alarak görüşme için detaylı bir hazırlık yaptık. Daha sonra, Cerebra ofisinde şüpheli ile görüşmeyi gerçekleştirdik.
Görüşme sonucunda şüpheli yaptığı usulsüz eylemleri itiraf etti ve görüşme sonunda yazılı ifadesini verdi.
Soruşturma boyunca, müşterimizin şirket avukatı ve dışardan hizmet aldığı avukatı ile koordineli çalıştık.
Soruşturma sonucunda şüphelilerin usulsüzlüklerini, usulsüzlükleri gizlemek için uyguladıkları yöntemleri, aralarındaki gizli iş birliklerini ve müşterimizin kayıplarını detaylı bir şekilde kanıtları ile açıklayan suistimal inceleme raporunu hazırladık.
ETKİMİZ
Şüpheli itirafta bulunup kayıpları karşılayacağını belirtti. Ancak sonradan herhangi bir geri ödeme yapmadı. Bunun üzerine tüm şüphelilere dava açıldı ve avukatlar dava dosyasında Cerebra raporunu kanıt olarak sundu.
Dava aşamasında hâkim tarafından atanan bilirkişi, raporumuzu inceledi ve Cerebra suistimal inceleme ekibi ile iki toplantı gerçekleştirerek raporumuzu değerlendirdi. Bilirkişi bulgularımızın tamamı ile mutabık kaldı ve bulgularımızı destekleyen bir rapor hazırlayarak mahkemeye sundu.
Yargılama sonucunda müşterimiz şüphelilere karşı açtığı davayı kazandı ve kayıplarının önemli bir bölümünü geri almayı başardı.